Box 3 belasting in 2024: Alles wat u moet weten

Wat is box 3 belasting?

Box 3 belasting is een belasting die in Nederland wordt geheven over het inkomen uit uw vermogen. Dit omvat spaargeld, beleggingen, onroerend goed en andere bezittingen. In deze blog leggen we de basisprincipes uit van box 3 belasting in 2024, inclusief de voorlopige tarieven, vrijstellingen en tips om belasting te besparen. We verduidelijken veelvoorkomende fouten en bespreken nuttige tips tijdens het berekenen van uw belasting.

In het kort het verschil tussen box 1,2 en 3

Box 1: Inkomen uit werk en woning, zoals salaris en winst.
Box 2: Inkomen uit dividend en verkoop van aandelen.
Box 3: Inkomsten uit vermogen, zoals spaargeld en beleggingen.

Wat valt onder box 3?

Onder box 3 valt het inkomen uit vermogen zoals spaargeld, beleggingen en de waarde van een tweede woning. Dit omvat onder andere het geld op uw persoonlijke spaar en betaalrekeningen, beleggingen zoals aandelen, obligaties, winstbewijzen en vastgoed dat u bezit naast uw eigen woning, zoals een vakantiewoning of een verhuurd huis.

Schulden die u heeft, zoals een hypotheek op uw tweede woning, worden van uw vermogen afgetrokken. De belasting op dit vermogen wordt berekend over een fictief rendement, dat door de overheid wordt vastgesteld en niet afhankelijk is van het werkelijke rendement dat u behaalt. De bezittingen van uw fiscale partner en eventuele minderjarige kinderen moeten ook worden meegeteld.

Belastingtarief box 3 in 2024

In 2024 wordt box 3 belasting berekend op basis van uw vermogen boven de vrijstelling van € 57.000 per persoon (of € 114.000 voor fiscale partners). Het vermogen wordt verdeeld over drie categorieën:

Categorie	Rendement
Spaargeld	1,03%
Bezittingen	6,04%
Schulden	2,47%

Deze verdeling van vermogen en de bijbehorende fictieve rendementspercentages stellen de Belastingdienst in staat om op een bepaalde manier belasting te heffen. Het doel is om vermogensgroei te belasten zonder daadwerkelijk gerealiseerde inkomsten in aanmerking te nemen. Dit draagt bij aan een evenredige belastingheffing waarbij belastingplichtigen op een consistente manier worden behandeld.

In 2023 was het rendement voor spaargeld 0,92%, beleggingen 6,17% en schulden 2,47%. U gaat dus op basis van de voorlopige aanslag 11% meer belasting betalen over uw spaargeld ten opzichte van 2023. Het rendement op bezittingen zal dalen, namelijk 0,13% en de schulden zullen gelijk blijven.

Fictieve rendementen voor 2024

De fictieve rendementen voor beleggingen is dus vastgesteld op 6,04% en voor spaargeld op 1,03%. Het uiteindelijke fictieve rendement wordt berekend op basis van de verhouding tussen spaargeld en beleggingen binnen uw totale vermogen.

Rekenvoorbeeld 2024 zonder fiscaal partner:
U hebt € 200.000 spaargeld. U hebt geen fiscaal partner.

Stap 1: bereken het belastbaar rendement
Banktegoeden: € 200.000 × 1,10% = € 2.200
Het belastbaar rendement is € 2.200.

Stap 2: bereken uw rendementsgrondslag
Bezittingen: € 200.000
Aftrekbare schulden: € 0
Vermogen: € 200.000 – € 0 = € 200.000

Stap 3: bereken de grondslag sparen en beleggen
Van de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) trekt u het heffingsvrij vermogen af. Dat is uw grondslag sparen en beleggen.
Het heffingsvrijvermogen is in 2024 € 57.000.
Grondslag sparen en beleggen: € 200.000 – € 57.000 = € 143.000

Stap 4: bereken uw aandeelEen aandeel is een eigendomsbewijs dat aangeeft dat iemand e... Meer in de rendementsgrondslag
Deel uw aandeelEen aandeel is een eigendomsbewijs dat aangeeft dat iemand e... Meer in de grondslag sparen en beleggen (uitkomst stap 3) door uw rendementsgrondslag (uitkomst stap 2). En vermenigvuldig de uitkomst met 100. Rond af op 2 decimalen a143chter de komma.
€ 143.000 ÷ € 200.000 × 100 = 71,50%

Stap 5: bereken uw voordeel uit sparen en beleggen
Het voordeel uit sparen en beleggen is uw belastbaar rendement (uitkomst stap 1) vermenigvuldigd met uw aandeelEen aandeel is een eigendomsbewijs dat aangeeft dat iemand e... Meer in de rendementsgrondslag (uitkomst stap 4).
€ 2.200 × 71,50% = € 1.573

Stap 6: bereken hoeveel belasting u moet betalen in box 3
Vermenigvuldig het belastingtarief voor box 3 (36%) met het voordeel uit sparen en beleggen (uitkomst stap 5).
36% × € 1.573 = € 566,28 belasting.

Vrijstellingen en aftrekposten in box 3

Naast de berekening van uw fictieve rendement en de belasting daarover, zijn er in box 3 ook aftrekposten en vrijstellingen waar u mogelijk gebruik van kunt maken, zoals hypotheekrenteaftrek of vrijstellingen voor groene beleggingen. Er zijn een aantal aftrekposten en vrijstellingen die u kunt toepassen op uw box 3-inkomen:

1. Heffingsvrij vermogen
In 2024 heeft u een heffingsvrij vermogen van € 57.000 per persoon (€ 114.000 voor fiscale partners). Over dit bedrag betaalt u geen belasting in box 3. Dit heffingsvrije vermogen wordt automatisch toegepast, u hoeft hier niets voor te doen.

2. Aftrek voor groene beleggingen
Investeert u in groene beleggingen, zoals duurzame energieprojecten of groene fondsen? Dan kunt u mogelijk een extra vrijstelling krijgen in box 3. Deze aftrek kan uw belastbare vermogen verlagen, mits de beleggingen voldoen aan de door de overheid gestelde criteria.

Veelgemaakte fouten

Bij het doen van aangifte voor de box 3 belasting worden vaak de volgende fouten gemaakt:

1. Vermogen niet opgeven:
Sommige mensen denken dat ze hun vermogen niet hoeven op te geven als het onder de heffingsvrije grens valt. Dit is onjuist. U moet altijd uw volledige vermogen opgeven, ongeacht de hoogte. Het niet opgeven van vermogen kan leiden tot boetes en naheffingen.

2. Verkeerd gebruik van vrijstellingen:
Verschillende vrijstellingen gelden onder specifieke voorwaarden. Zorg ervoor dat u goed op de hoogte bent van welke vrijstellingen op u van toepassing zijn en hoe u deze correct kunt toepassen.

3. Niet alle aftrekposten opgeven:
Vergeet niet om alle aftrekposten te claimen waar u recht op heeft, zoals de aftrek voor groene beleggingen. Het niet benutten van beschikbare aftrekposten kan leiden tot een hogere belastingaanslag dan nodig is.

4. Onjuist waarde aangeven van bezittingen:
Het is belangrijk om de juiste waarde van uw bezittingen op te geven. Voor onroerend goed moet bijvoorbeeld de WOZ-waarde correct worden aangegeven. Onjuiste waarderingen kunnen leiden tot een hogere belastingaanslag of problemen met de Belastingdienst.

Tips om belasting te besparen

1. Door uw vermogen te spreiden over verschillende soorten beleggingen, kunt u mogelijk het fictieve rendement verlagen en dus minder belasting betalen. Het spreiden van uw vermogen kan ook helpen om risico’s te minimaliseren en een stabieler rendement te behalen.
2. Zorg ervoor dat u alle beschikbare aftrekposten benut. Dit kan een aanzienlijke impact hebben op uw totale belastingaanslag. Controleer jaarlijks welke aftrekposten voor u van toepassing zijn en zorg ervoor dat u geen mogelijkheden mist.
3. Door een deel van uw vermogen te schenken aan uw kinderen of kleinkinderen kunt u uw belastbare vermogen verlagen. Er zijn vrijstellingen voor schenkingen die jaarlijks aangepast worden. Voor 2024 kunt u bijvoorbeeld belastingvrij schenken tot € 6.633.
4. In sommige gevallen kan het oprichten van een spaar-BV voordelig zijn om uw belastingdruk te verlagen. In een spaar-BV wordt het vermogen belast tegen het vennootschapsbelastingtarief, wat gunstiger kan zijn dan de box 3 belastingtarieven. Dit is een complexe strategie die meestal om advies van een belastingadviseur vraagt.

Voorlopige aanslag voor 2024

Op basis van de voorlopige aanslag van de Belastingdienst zijn de tarieven en berekeningen voor de box 3 belasting in 2024 zoals hierboven beschreven, voorlopig. Dit betekent dat de uiteindelijke belastingaanslag kan veranderen door nieuwe wet- en regelgeving of aanpassingen door de Belastingdienst. Controleer uw voorlopige aanslag zorgvuldig en pas deze indien nodig aan om verrassingen te voorkomen.